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网络货运人的风险管理与控制

来源:中国物流网 | 2021-11-01 11:05

    网络货运发展有目共睹,不仅提升了物流综合效益,也推动了我国物流业向智能化、服务化方向发展。尤其在今年年初的新冠肺炎抗击中,网络货运平台表现出来的优势更是可圈可点,公路运输成为一线物资保障先锋队,其资源组织的高效性和运输的及时性,更是在抗疫中发挥了关键作用。

  而在此之前,国家通过无车承运人试点、网络货运相关政策等,多方面规范和支持网络货运发展。尤其是去年9月交通运输部、国家税务总局发布的《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》(以下简称“管理办法”),国家借助网络货运模式对供应链上下游企业进行规范,也给托运企业、承运企业、实际承运人等物流行业相关经营主体给出了明确的合规合法经营路径。

  虽说国家税务总局赋予了货运平台代开发票资格,是网络货运转型的利好局面,但也对货运平台的税务合规带来了很大的考验。网络货运链条涉及多个业务参与环节,其中最敏感的问题还是税务合规,很多平台把开票和解决税务问题作为业务发展点,而并非将降本增效作为发展立足点,因此在增值税进项抵扣、燃油票、运输票、通行费票上,很难做到完全合规。更不用说“合同流、信息流、资金流、票据流”的完整与统一。

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  运营面临的风险

  网络货运平台在运营过程中面临着来着外部与内部的风险,外部风险主要来自国家政策、地方政策、企业涉税的风险。国家政策风险主要是道路货运政策调整、银行个人支付监管、信息安全政策调整、新业态会计准则调整等。地方政策风险主要是地方招商引资政策的变化、地方运管政策变动、地方税务政策变动、地方政府岗位变动等企业涉税风险主要是税率变动、进项混合抵扣政策变动、司机主体个税认定、生态衍生收入和成本的变化等。

  内部风险包括了运输合同的合规风险、税务的合规风险、资金运行的合规风险、运单数据的合规风险、数据资产的合规风险。

  01

  运输合同的合规风险

  网络货运平台经营是经营者依托互联网网络货运平台整合配置运输资源,以承运人身份与托运人签订运输合同,委托实际承运人完成道路货物运输,承担承运人责任的道路货物运输经营活动。在实际经营的过程中,平台企业以承运人的身份同货主签订运输合同,同下游实际承运人签订托运合同。平台企业对货主而言.其具备承运人的法律地位,享有承运人的权利并承担义务;而对实际承运人而言,平台企业成了货物托运人,享有托运人的权利并承担义务。

  基于网络货运平台实际具有承运人和托运人的双重身份,这种双重身份不是并存于同一个法律关系之中的,而是在不同的法律关系中表现不同的身份地位。要保障运输参与方合法权益以及明确各自责任,合同在整个运输过程中起着举足轻重的作用在实务中,实际承运人一般为个体司机抑或挂靠在物流公司的个体司机,基于交易习惯,双方实际签订货运协议意愿是比较弱的,网络货运平台存在大量代替实际承运人签订运单合同或者没有签订运输合同,有些实际承运人甚至不签运输协议,一旦出现运输纠纷,将导致责任不清,几方权益都得不到法律的保护。

  02

  税务的合规风险 网络货运平台经营者应遵照国家税收法律法规,依法依规抵扣增值税进项税额,不得虚开虚抵增值税发票等扣税凭证。现阶段,数量不少的网络货运平台企业把开票和解决税务问题作为业务发展点,而并非将降本增效作为发展立足点,网络货运平台间违规、相互委托运输等刷单开票的情况、运费变工资、油卡抵运费、油卡异地抵扣、买卖发票、虚假抵扣、轨迹异常、资金流水异常等问题大量存在,在增值税进项抵扣、燃油票、运输票、通行费票上,很难做到完全合规。

  03

  资金运行的合规风险

  网络货运平台在代收货款、资金结算的过程中,往往在业务结束后将运费线下集中付给中间人,再由中间人转给实际承运人,这种行为使资金无法达到信息流.商流、物流、资金流、票据流的“五流合-”.也很容易造成刷票可能,此外平台在提供托运企业运费的银行凭证时,大多数网络货运平台会提供一份具体明细无从考证的总额结算银行凭证.鉴于总额结算银行凭证不能反映业务的真实情况,这就增加了税务部门和交通部门质疑的可能,从而容易引发监管部门对平台企业经营的严格审核。

  此外,大多数网络货运平台并没有实现真正的银行托管,运费在网络货运平台沉淀形成了资金池,这就会产生资金池的管理和风险控制的问题。实务中,托运方大多数是中小企业,如果平台的资金管理和风险控制能力不强,抑或将资金挪用,这极易会让托运方陷人风险、容易引发资金链的风险。

  04

  运单数据的合规风险

  网络货运经营者应按照《中华人民共和国电子商务法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规规章的要求,记录实际承运人和托运人的用户注册信息、身份认证信息、服务信息、交易信息,并保存相关涉税资料,确保信息的真实性、完整性、可用性。网络货运平台企业应该对每一笔运单的行车轨迹、卸货点、运行时间等都要做到有迹可查。

  每单业 务对应的发票都应该能够真实反映订单实时信息,托运企业可以随时通过发票查询到订单信息。实务中,有的网络货运平台存在在线下完成运单,事后再将数据导入网络货运平台;有的对磅单等信息进行修改、虚构、事后补录,以虚假数据来冒充真实运单数据,从而实现多开票的目的:有的通过假造或者用其他轨迹代替的方式来进行轨迹匹配,造成了运货的实际路线、时间、单据与轨迹无法真实匹配。

  05

  数据资产的合规风险网络货运平台与传统物流企业相比具有先天数据优势,从合同签订到运费支付均在线上进行,实现信息流、商流、物流、资金流、票据流的“五流合一”,推动业务数据转化为数字资产,为开展供应链金融及后市场服务奠定基础。网络货运平台中现有法律限制的是什么样的数据交易,什么数据才是可交易的,法律保护的是客户隐私数据还是数据的全部属性等问题,都要在运营中注意风险管控。

  02 风险责任

  网络货运经营者承担承运人责任,作为承运人,承担运输过程中所有的责任和风险。依据《合同法》承担货物灭失毁损的赔付责任,依据《安全生产法》承担发生生产安全事故时生产经营单位的责任,依据《反恐法》《网络安全法》承担经营单位反恐、网络安全管理的责任,依据《电子商务法》承担电子商务经营者对消费者权益保护等责任

  03  风险管控模型

  网络货运平台的风控特点是模式新、风险高、监管强、利润薄,因此建立合理的风险管理模型尤为重要。模型的建立要依据网络货运平台的运营决策人员的风险偏好,设置风控目标,在日常的运营过程中,要做好风险点的识别,对风险进行评估与排序,04  风险管控要点

  01

  信息获取的真实性《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》中指出,网络货运经营者应对运输、交易全过程进行实时监控和动态管理,不得虚构交易、运输、结算信息。这就要求网络货运数据必须是业务链条的完整映射,包含用户资料、订单数据、运单数据、轨迹数据、支付数据、财务数据、车后消费数据、运力数据等,业务流转过程中自然留下的数据痕迹,才是真实信息。网络货运平台上传的数据必须真实,禁止虚假订单的产生。

  02

  涉税运营的合规性 网络货运平台可以解决传统物流行业税负高、进项抵扣难等问题,但也有不少平台替司机代开发票后,平台自身也存在进项抵扣不足的问题。平台自身都存在不合规运营一定要注意税务合规性。

  涉税风险极大。在《管理办法》中有明确规定,网络货运经营者应遵照国家税收法律法规,依法依规抵扣增值税进项税额,不得虚开虚抵增值税发票等扣税凭证,并且要求网络货运者按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》记录和保存相关涉税资料,确保信息的真实性、完整性、可用性,严格规定了网络货运平台的税务合规。

  随着《管理办法》的深入执行,国家和各省相关机构也对平台间违规、相互委托运输等刷单开票的情况、以及轨迹异常、资金流水异常等问题(虚假运单)进行了严格审查,对虚开发票等行为也逐渐增加处罚力度。

  03

  运力成本的合理性通过网络货运平台使得运力信息在平台聚焦,运力资源精准匹配,降低了成本。司机可以借助平台直接为货主提供服务,降低中间环节的成本。在整个运输过程中,输成本,应及时识别风险。网络平台以后有价值的运力池可能下面4种:

  一是离散型外池,领头企业最具价值,适合撮合类平台,但其数据真实性具有挑战。比如我从一些平台调了一辆车,车开到我的厂后,必须做二次检验,货主的真实性也需要检验。

  二是孤岛型外池,其黏合度很高,具有短期价值,但业务合规性与数据真实性具有挑战。由于小物流企业开票成本高,所以孤岛型外池能够降低整个税务成本。

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  三是孤岛型内池,这种运力池价值不大,适用非平台型物流企业。有很多物流企业业务经理一走,把车、业务一起都带走了,但是建立外池的成本又很高,这是传统物流企业的困惑。

  四是集聚型内池,据统计,在网络货运平台中,整合1-5辆车的占73%,整合5辆车以上占27%。

  集聚型内池具有长期价值,适合运营类平台,所以我们的目标是做黏合性很高的集聚型内池。

  05

  盈利模式 从目前网络货运的盈利模式来看有六种:车货匹配、税筹优化、数据运用、物流金融、车后市场、政策扶持,那么网络货运平台究竟是如何通过这些模式盈利的呢? 网络货运的六大盈利模式

  01

  车货匹配

  车货匹配是网络货运平台实现盈利的最基本模式之一,对比传统模式,网络货运让车货匹配比以前更高效,提高车辆利用效率约50%;缩短简化交易链条,清除中间环节,平均等货时间由2-3天缩短至8-10小时;延伸增值物流服务,司机月收入增加30%-40%,较传统货运降低交易成本6%—8%。网络货运的衍生及发展是一种多方协作的共赢模式。有效地提升了物流运作效率,从而降低运输成本。

  02

  税筹优化

  目前,中国只有企业有资格开具发票,个体运输商没有资格开具发票,个体运输商是网络货运平台的主要组成部分之一,在运输市场占全国一半,但作为小规模纳税人,没有资格开具9%的增值税发票,销项税、进项税无法抵扣,使企业面临巨大的税收压力,制约了企业的发展。

  不过,各地对于网络货运经营有一定的政策支持与优惠,希望可以通过政策的调节来实现物流行业的税筹优化。不少企业每年的运费能上亿元,哪怕只有上百万或者上千万,通过与网络货运平台合作,或者自己申请网络货运资质,可以获得相关的税收支持政策,也可以帮助企业节省不小的成本,从而可以拥有更多的资金来研发技术,实现转型升级,从而获得更长远的利益。

  03

  数据运用

  无车承运人平台中的数据,如订单信息、车辆轨迹、支付信息等都是可相互印证的,而且这些数据可以在一些金融机构得到授权后查看,并对其进行评估分析,还可以根据数据的增加调整授信额度。基于这些真实数据,可以引来资本的融入,也为网络货运平台金融方面的发展奠定基础。基于这些真实数据的运用,可以引入供应链金融、物流金融等产品。

  04

  物流金融

  当网络货运平台的用户会员达到一定数量级别时,就可以研发物流金融等一系列产品和增值服务,比如说理财贷款、商城加油、维修保养等。而且金融一直是制约中小微企业发展的重要因素,物流行业如果可以通过网络货运平台实现融资或者增加物流金融等产品,就有机会实现更大规模地发展,业务体量也会成倍增长!

  那么想要通过金融实现盈利的话,一般是两条路:

  金融垫资:物流企业普遍都比较缺钱,还不好贷款,所以企业无法真正做大做强。网络货运平台的用户达到一定数量级别后,可以和当地的金融机构合作推出物流金融垫资产品,主要基于数据的记录、存储和分析,对申请金融产品的物流企业进行征信评估。不过要注意的是,网络货运平台一定要严谨把控好其中的风险。

  金融植入:主要是ETC记账卡、企业油卡、租赁购车、理财产品、商城加油等等,选择和企业合适的金融产品进行植入。不过这些前提仍然是用户群体的积累和征信体系的建立。

  05

  衍生金融

  网络货运平台的车后市场包含ETC、加油卡、轮胎、配件及车辆买卖等增值服务费用。不过现在的ETC、油气等市场非常成熟和透明,如果网络货运平台想要在这些市场中分得一杯羹的话,就需要结合物流行业特点,找寻更加适合需求的产品,并深入挖局现代物流企业的需求痛点,才可以从车后市场寻求新的盈利增长点。

  06

  政府扶持

  于政府层面而言,网络货运企业属于高新技术产业,产业规模效益、集群效益更强,相较传统产业,往往更能获得政府的大力扶持。目前不少地区为鼓励企业开办网络货运,提供了一定的政策扶持,包括降低税负、提供政策性项目资金扶持等,这些政策帮扶都进一步促进了网络货运的发展,在保证税收合规的基础上,为企业经营实现了降本增效,提升了整体市场竞争力。05  风险体系建立网络货运平台经营人应当按照《网络平台道路货物运输经营管理办法》及《中华人民共和国网络安全法》和其他有关法律、法规的要求,采取有效措施,尽可能降低成本,有计划地处理风险,减少各种风险发生后对资源及经营造成的消极影响,以保障网络货运平台的正常运营,保证其经济利益免受损失。网络货运平台运营中的风险管理体系建设主要包括以下几个部分:

  1.风险评估与分析识别网络货运运营过程中面临的各种潜在风险,收集风险信息,网络货运平台除了自身风险,还需考虑承运人与托运人企业的风险、经营环境的风险以及运输过程中的货物运输风险,为了全面识别各种风险,要运用多种手段进行识别,根据获得的风险信息来建立相应的数据评估模型。

  2.风险管理控制与监督在确定风险管理策略以前,必须对各种可供选择的风险管理措施进行评价,不同风险控制措施消耗的成本、损失频率和损失结果的影响不同,依据每种风险的性质来选择合适的控制措施。网络货运平台建立较为完善的监督机制,加强风险的监督与改进。

  3.网络货运平台的建设

  构建高效、安全的网络货运平台,发展基于大数据的网络货运增值业务,将车源、货源信息集中管理与集成应用,以顺利完成车货匹配、创新管理方式,实现运输工具和货物的实时跟踪与在线化、可视化管理。不断完善安全防范系统,采用数据加密技术、身份认证技术及区块链技术加强信息安全管理。

  4.建立完善的信用评价体系网络货运平台利用大数据技术收集并整合托运人、承运人相关的信用信息,建立健全对托运人、承运人的信用评价体系,构建统一、明确的信用评价指标体系和等级制度,对交易双方进行信用评价,对承运人与托运人实行实名制管理,对承运人、托运人的信用记录进行备案,建立起一套交易存档体系,对交易服务情况进行记录,并进行信用信息共享,保持信息畅通,以便对交易双方以往的信用信息进行查询、保证车货匹配效率,提高服务质量。

  5.建立系统化风险防控体系网络货运平台要建立重大风险的异常预警、提醒和风险防控机制,做到对新出现的风控点能够早识别、早分析、早管控。


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